Е.Ф. Прокушев
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», 2006. – 448 с.
| Предыдущая |
Часть 2. Организация и техника операций во внешнеэкономической деятельности
9. Контракт купли-продажи, его структура
9.4. Цена и общая сумма контракта, условия платежей
Во внешнеторговой деятельности имеется ряд особенностей в определении контрактных цен по сравнению с расчетом внутренних цен на товары предприятий и организаций. Имеется также и специфика в классификации цен и использовании специальной терминологии, применяемой при расчете цен на экспортные или импортные товары.
Цена товара – это количество денежных единиц определенной валютной системы, которое должен заплатить покупатель продавцу в указанной в контракте валюте за согласованную единицу измерения товара и принятые базисные условия поставок.
Для установления цены товара в контракте купли-продажи определяются: единица измерения, за которую устанавливается цена, базис цены, валюта цены, способ фиксации цен и их уровень.
На выбор единицы измерения товара для установления цены влияет характер товара и сложившаяся практика торговли им. Цена на машины и оборудование может быть установлена за одну штуку или за определенное число единиц.
При поставках товара с разным качеством цена устанавливается за единицу товара каждого вида, сорта, типа, марки индивидуально, для чего зачастую используются спецификации. Если в основу цены положена весовая единица, необходимо уточнить характер веса (брутто, нетто) или оговорить о включении в цену стоимости тары и упаковки.
Цена, определяемая в контракте, может быть выражена в валюте страны экспортера, импортера или в валюте третьей страны. При этом для экспортера привлекательна устойчивая валюта, а для импортера представляет интерес обесценивающаяся валюта.
В зависимости от способа фиксации выделяются такие виды цен: твердая, подвижная, с последующей фиксацией, скользящая.
Твердые цены применяются в сделках с различными сроками поставки, но чаще всего при поставках в течение короткого времени. При этом цены после согласования не изменяются в ходе исполнения контракта. Для установления подвижной цены в контракт следует внести оговорку, предусматривающую учет повышения или понижения цены на рынке к моменту исполнения контракта. Соответственно происходит и изменение контрактной цены.
Имеются три вида оговорок:
1. Оговорка "hausse" (повышение) означает, что любое повышение рыночной цены ведет к повышению контрактной цены.
2. Оговорка "baisse" (понижение) означает, что любое понижение рыночной цены ведет к понижению контрактной цены, а любое повышение во внимание не принимается.
3. Оговорка "hausse-baisse" означает изменение контрактной цены в зависимости от соответствующего изменения рыночной цены.
Установленная в контракте цена за проданный товар не должна быть ниже определенного лимита в составленном и утвержденном руководством организации документе "Обоснование цены", а при закупке – выше лимита, определенного в документе "Конкурентный лист".
Цены с последующей фиксацией устанавливаются в назначенные договорами сроки на основании согласованных источников: биржевых котировок, публикации в специальных справочниках и журналах, а также цены, реально складывающейся на мировом рынке и вычисленной по достоверным конкурентным материалам.
Скользящая цепа применяется в контрактах с длительными сроками поставок, в течение которых экономические условия производства существенно меняются.
Скользящая цена состоит из двух частей: базовой, устанавливаемой на дату предложения и подписания контракта, и переменной, определяемой на период изготовления или поставки товаров.
Окончательную цену можно рассчитать по следующей формуле:
, (7)
где C1 – окончательная цена;
С0 – базовая цена;
А – коэффициент торможения, т. е. неизменяемая доля в переменной части цены; его величина от 0,1 до 0,2 [24, с. 54];
В, D – доли, которые занимают в цене отдельные составляющие, например, стоимость материалов, стоимость рабочей силы;
М1 и М0 – цены на материалы, используемые для продукции, на периоды их закупки поставщиком (М1) и установления базовой цены (М0);
Р1 и Р0 – индексы заработной платы в момент исполнения и подписания контракта;
+ ... – означает возможность учета и других компонентов, существенно влияющих на цену, например, топливо.
Сумма всех коэффициентов равна 1 (А + В + D). Международная торговля ведется по складывающимся ценам на внешних рынках под воздействием спроса и предложения.
Имеет большое практическое значение для участников международной торговли приведение цены предложения к цене предстоящей сделки.
Для этого осуществляется подбор конкурентных материалов с базисного рынка, на котором производится торговля аналогичными товарами.
Предварительные расчеты цен выполняются на основе следующих подходов:
— обоснование экспортных или импортных цен на базе достоверных конкурентных материалов по торговле аналогичным товаром;
— составление конкурентного листа на основе расчета цен в табличной форме с внесением нескольких поправок на составление технических характеристик, коммерческих условий и конкурентных материалов;
— выполнение сложных расчетов для определения поправок на техническое сопоставление, транспортировку, монтаж, техническое обслуживание.
В контракте может быть предусмотрено, что скольжение распространяется не на всю сумму издержек производства, а только на определенные их элементы.
Может быть предусмотрено скольжение цены не на весь период действия контракта, а на более короткий срок.
Ориентиром при определении уровня цены служат публикуемые и расчетные цены, К публикуемым ценам относятся, как правило, справочные цены, иногда – цены фактических сделок, цены предложений крупных фирм.
Возможен учет для определения цены предложений крупных фирм, которые по своей сути близки к уровню справочных.
Расчетные цены поставщика используются в контрактах на нестандартное специальное оборудование при изготовлении его по индивидуальному заказу. В связи с тем, что по целому ряду свойств, характеру исполнения, конструктивным особенностям такое оборудование не имеет аналогов, цены на него рассчитываются поставщиком для каждого конкретного заказа в разовом порядке.
При уточнении контрактных цен на мировом рынке необходимо знать и использовать следующие виды цен [9, с. 120–122]:
— базисная, исходная (basis price) – определенная для основного сорта, наиболее известной марки, серийной модели. Она может соответствовать определенному набору физико-технических или химических показателей качеств, принятых за базисные. Контрагенты предусматривают также допустимые отклонения от базисного качества и поэтому согласовывают не только величину базисной цены, но и размер надбавок и скидок за повышенное или пониженное качество, называемых соответственно бонификацией и рефакцией. В основу базисных положены справочные и прейскурантные цены. Они обычно отражают общее направление динамики цен за предшествующий период, их используют при заключении контрактов на срочную поставку небольших партий товаров, а при установлении более стабильных торговых связей базисные цены подлежат дальнейшему уторгованию с учетом различных скидок или надбавок к ним;
— справочная (published price) – публикуемая в отдельных периодических изданиях (журналы, бюллетени, газеты), прейскурантах, каталогах, издаваемых агентствами, крупными компаниями. Исчисляется как усредненная по фактическим сделкам за определенный срок с учетом экспертных оценок. Используется как ориентир для заключения сделок;
— номинальная (nominal price) – условная, определяемая при отсутствии информации о реальных сделках на основании оценок и сведений о неуторгованных предложениях продавцов или запросов покупателей в центрах биржевой торговли;
— биржевая или биржевая котировка – это цена на товары, действующая на биржах. Биржи публикуют котировки на начало и конец утреннего и вечернего биржевого торга, котировки продавцов и покупателей товаров, кодировки на товары с немедленной поставкой (слот) и с отсрочкой поставки (форвард). Рассчитываются и публикуются средние и другие котировки на биржах ежедневно. Публикации на бирже являются основанием для установления цен на аналогичные" товары во внешней торговле;
— закупочная – вид оптовых цен, используемых для закупки сельскохозяйственной продукции у государственных, кооперативных и частных сельскохозяйственных предприятий;
— проектная – вид цен, используемых в торговле готовыми изделиями, машинами и оборудованием. Эти цены относятся к справочным ценам, близким к ценам изготовителя, публикуются время от времени экспортером;
— монопольная – вид рыночных цен товаров в международной торговле, предназначенных для получения максимально возможной прибыли. В настоящее время происходит сокращение доли монопольных цен в международной торговле в связи с появлением новых видов продукции, что обостряет конкурентную борьбу между компаниями различных отраслей. В итоге сужается сфера распространения монопольных цен. Большое значение имеет борьба развивающихся стран против монопольно низких цен на реализуемое ими на мировом рынке сырье и продовольствие;
— нетто – представляют собой чистые цены товара на месте купли-продажи без скидок и надбавок, обусловленных выбором тех или иных базисных условий контракта, наличием субсидий и т. д. Для покупателя эта цена является суммой, затраченной на закупку товара, для продавца – это выручка от продажи товара за вычетом расходов, понесенных в связи с осуществлением сделки;
— оптовая – характеризует цену на товар при продаже ее крупными партиями различным организациям, в том числе и посредническим, оптовым торговым компаниям. На внешнем рынке в торговле преобладают операции, осуществляемые по экспортным оптовым ценам, величина которых ниже внутренних оптовых цен;
— фактурная (invoice price) – указывается в счете (инвойсе, фактуре на поставленный товар). В зависимости от базиса поставки фактурная цена может включать расходы по перевозке товара, погрузочно-разгрузочным работам, страхованию, оплате экспортной пошлины, различные сборы;
— покупательская – это денежная сумма покупки товара на рынке, по которой осуществляются сделки купли-продажи товаров. Данная цена отражает интересы покупателя, стремящегося приобрести товар дешевле на конкретном рынке и в данный момент, что необходимо учитывать и при ознакомлении с информацией о ценах;
— цена продавца – цена, запрашиваемая продавцом, или фактическая сумма цен от реализации товара на рынке, по которым осуществляется сделка купли-продажи в условиях превышения спроса над предложением. Эти цены отражают экономические интересы продавца, стремящегося продать товар дороже;
— целевая (ориентировочная) (quide price) – используется в странах, имеющих общий рынок, для определения налога на ту или иную продукцию с целью осуществления единой сельскохозяйственной политики этой группы стран;
— цена производителя – это цена, определяемая предприятием–изготовителем продукции на стадии начала производства и ориентирующиеся на затраты по производству и реализации. Они соответствуют ценам каталогов, проспектов, прейскурантов.
— розничная – это цена продажи товаров либо поштучно, либо мелкими партиями индивидуальным потребителям. Они включают издержки производства и обращения, прибыль предприятия, налоги (в том числе акцизы, налог на добавленную стоимость и т. п.) и складываются с учетом ситуации на рынке, оценки товара конкретным потребителем. Розничные цены обычно выше оптовых, так как включают затраты розничной торговой сети, те или иные прямые и косвенные налоги;
— "успокаивающая" (charm price) – устанавливается продавцом чуть ниже привычной "круглой" величины (например, 990 руб. вместо 1000 руб.) как психологический прием, используемый в розничной торговле для привлечения покупателей;
— контракта или фактической сделки – это цена купли-продажи продукции на внутреннем или внешнем рынке, фиксируемая сторонами в контракте. По экономическому содержанию она соответствует цене потребления, отражают конкретные условия реализации товаров. Обычно эта цена является коммерческой тайной. Если сведения о заключенных контрактах и публикуются в экономических и отраслевых изданиях, то в ней отражаются далеко не все условия сделки. Довольно трудно получить сопоставимую информацию о ценах на машины и оборудование. Информация о них малодоступна, нерегулярна и относительна. Тем более, что технико-экономические параметры машин и оборудования подвержены частым изменениям;
— расчетная внутрифирменная (transfer price) – называется иначе трансфертной, применяется при расчетах за поставки между материнской и дочерними компаниями, заграничными филиалами между собой. Цена по внутрифирменным поставкам, как правило, существенно отличается от складывающихся на свободном рынке, считается конфиденциальной и не подлежит разглашению;
— мировые – это совокупность цен, имеющихся на мировых рынках. Они характеризуются множественностью или различием цен на одинаковые товары на одном и тем более на разных рынках соответствующей продукции. Различие их зависит от времени, места, условий реализации товара, условий контракта. Под мировыми ценами понимаются цены крупных систематических и устойчивых экспортных или импортных сделок, совершаемых на обычных коммерческих условиях за наличные в определенных центрах международной торговли известными экспортерами и импортерами соответствующей продукции.
Непосредственное влияние на мировые цены оказывают рост государственного регулирования, протекционистские мероприятия во внешней торговле, различного рода количественные ограничения, таможенные пошлины, препятствующие выравниванию цен на мировых рынках. Также действуют и различные внутренние налоги, особенно косвенные, которые намного повышают внутренние цены по сравнению с мировыми.
Государство в целях увеличения экспорта выплачивает экспортные премии и осуществляет другие формы субсидирования экспорта, что приводит к искусственному занижению внешнеторговых цен на отдельные товары. Получившие в послевоенные годы широкое распространение государственные займы и субсидии также влияют на внешнеторговые цены, поскольку при поставках товаров в счет займов страны кредиторы завышают цены.
Большое значение при определении конкретной цены имеют различного рода скидки с цены, которых в практике международной торговли насчитывается не менее сорока. Наибольшее применение имеют изложенные ниже виды скидок.
Общая (простая) скидка предоставляется с прейскурантной или со справочной цены товара. Она может находиться в интервале от 20 до 40%. Эти скидки часто применяются при заключении сделок на машины и оборудование.
Бонусная скидка (за объем оборота) обычно дается постоянным покупателям на основе специальной договоренности. При этом в контракте устанавливается шкала скидок пропорционально достигнутому обороту в течение определенного срока и порядок выплаты сумм на базе этих скидок. Бонусная скидка может составлять 15–20% оборота на машины и оборудование.
Прогрессивная скидка (за количество) дается покупателю в случае покупки определенного сторонами увеличивающегося объема товарной массы.
Поставщики-экспортеры предоставляют своим постоянным посредникам дилерские скидки при продаже автомобилей, тракторов, оборудования в среднем в объеме 15–20% розничной цены, но может достигать и 30%.
Экспортеры могут предоставлять специальные скидки привилегированным импортерам, в заказах которых они испытывают большую заинтересованность и которые являются их постоянными клиентами. Они составляют 5–8%.
Поставщик может предоставить также экспортные скидки для повышения конкурентоспособности своей продукции на внешнем рынке.
Возможно также предоставление скрытных скидок импортеру при снижении процентов за кредит, оказание бесплатных услуг и предоставление бесплатных образцов.
При продаже автомобилей, электрооборудования, транспортных средств применяется скидка за возврат ранее купленного товара у фирмы в размере 25–30% прейскурантной цены.
Временные скидки применяются в основном в торговле продукцией массового спроса, имеющей сезонный характер.
Закрытые скидки предоставляются на продукцию, образующуюся в замкнутых экономических единицах, например, во внутрифирменных поставках или во внутренней торговле международных замкнутых группировок, а также на товары, поставляемые по специальным межправительственным соглашениям.
Количественные скидки меняются в зависимости от величины или серийности заказа. При поставках товаров массового спроса размер их относительно невелик, а для товаров, производимых малыми сериями или по индивидуальным заказам, скидка на количество имеет большое значение, поскольку увеличение серии ведет к сокращению издержек производства. По отдельным контрактам скидки на количество составляют до 15%.
Скидки "сконто" предоставляются за оплату наличными или за досрочное осуществление платежей по сравнению с контрактом. Могут достигать 3–5% стоимости сделки.
В международной торговле ценовые скидки широко распространены. Их общий уровень может достигать 50% от общей стоимости первоначально объявленных прейскурантных цен, а по отдельным товарам – еще выше.
После согласования контрактной цены и объема поставляемой продукции рассчитывается общая сумма контракта.
Для уточнения условия платежа в контракте определяются: валюта, срок, способ платежа и форма расчетов. Возможно использование валюты страны экспортера, страны импортера или валюты третьей страны. Может быть в контракте предусмотрено право импортера произвести оплату по своему усмотрению в любой валюте.
Валюта может не совпадать с валютой цены товара. В этом случае в контракте указывается курс какого денежного рынка (экспортера или импортера) будет использован для оплаты.
В контракте стороны фиксируют сроки платежа, но если они не установлены, то с учетом условий поставки платеж производится либо через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя о том, что товар предоставлен в его распоряжение; либо через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя об отправке товара (в соответствии с обычаями, изложенными в Инкотермс).
К основным способам платежа относятся наличный расчет, платеж с авансом и платеж в кредит. Возможно и сочетание этих способов платежа. К основным формам международных расчетов относятся следующие: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс, вексель, чек [8, с. 88].
| Предыдущая |