Расчет необходимого размера запасов товаров на плановый период - Экономика и организация деятельности торгового предприятия

ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Учебное пособие/Под общ. ред. А.Н.Соломатина. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 295 с.

Оглавление

5.3. Расчет необходимого размера запасов товаров на плановый период

На втором этапе планирования потребности предприятия в товарных ресурсах производится нормирование и планирование товарных запасов. При этом расчет норматива товарных запасов производится, как правило, на конец планового периода, поскольку входные запасы, т.е. запасы на начало планового периода, равны величине товарных запасов на конец предпланового периода.

Планирование товарных запасов производится как в днях оборота, так и в денежном выражении. При этом между данными показателями существует прямая взаимосвязь:

N_тз.дн. = ТЗ_пл. / О_{рто.пл.,}

ТЗ_пл.= О_рто.пл.× N_тз.дн. ,

где N_тз.дн. – норма товарных запасов в днях оборота;

ТЗ_пл - плановая сумма товарных запасов, руб.

Расчет нормы товарных запасов в днях представляет собой процесс нормирования товарных запасов, в то время как расчет плановой суммы товарных запасов получил название планирования товарных запасов. Эти процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.

В зависимости от используемых методов процесс планирования может быть начат либо с нормирования товарных запасов в днях, либо с обоснования плановой суммы товарных запасов.

При планировании товарных запасов могут быть использованы следующие методы:

экономико-статистический;

удельных приращений;

экономико-математический с использованием теории управления запасами;

технико-экономических расчетов.

Наиболее простыми, информационно обеспеченными, а потому и более применимыми являются первые три метода. Они базируются на имеющейся на торговом предприятии информации о фактических товарных запасах и объеме розничного товарооборота.

Метод технико-экономических расчетов наиболее сложен из-за трудностей в сборе необходимой информации, для чего следует проводить специальное обследование предприятия. Поэтому данный метод имеет, скорее, теоретический характер. Он представляет интерес, прежде всего потому, что дает представление об отдельных элементах норматива товарного запаса.

При использовании экономико-статистического метода расчет норматива товарного запаса в днях чаще всего производится с помощью скользящей средней.

Расчет норматива товарного запаса производится в несколько шагов:

Таблица 5.5

Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода методом скользящей средней

Год	Розничный товарооборот, тыс.руб.	Товарный запас		Условное обозначение товарного запаса в днях
Год	Розничный товарооборот, тыс.руб.	тыс.руб.	дни оборота	Условное обозначение товарного запаса в днях
Первый	12200	695	20,5	К₁
Второй	13200	620	17,0	К₂
Прошлый	14400	664	16,6	К₃
Отчетный	16200	708	15,7	К₄
Планируемый	17820	792	16,0	К₅

Воспользуемся данными табл. 5.5 и произведем расчеты:

К_1ср. = (20,5 + 17,0) : 2 = 18,75 дн.;

К_2ср. = (17,0 + 16,6) : 2 = 16,80 дн.;

К_3ср. = (16,6 + 15,7) : 2 = 16,15 дн.;

К_4ср. = (18,75 + 16,80) : 2 = 17,78 дн.;

К_5ср. = (16,80 + 16,15) : 2 = 16,50 дн.;

К_6ср. = (17,78 + 16,50) : 2 = 17,14 дн.

Четвертый шаг – расчет среднегодового изменения товарного запаса (D) за весь анализируемый период:

D = (К_пер. – К_1ср.) / (n –1).

В нашем примере:

D= (17,14 - 18,75) | (6 - 1) = -0,3 дн.

Пятый шаг – обоснование норматива товарного запаса на планируемый год.

К₅ = К₃ + 2D = 16,6 + (-0,3 2) = 16,0 дн.

ТЗ_пл = 17 820 / 360 – 16,0 = 792 тыс. руб.

Разновидностью экономико-статистического метода расчета норматива товарного запаса является метод удельных приращений. Расчет плановой суммы товарного запаса производится по формуле:

ТЗ_пл= [ТЗ₀·(Dрто.пл·УП) + 100] / 100,

где ТЗ₀ - сумма товарного запаса отчетного года, руб.;

Dрто.пл - темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, %;

УП - удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3-5 лет.

УП= D ТЗ / D РТО,

где DТЗ - среднегодовой темп прироста товарных запасов, %;

D РТО - среднегодовой темп прироста розничного товарооборота, %.

При этом среднегодовые темпы прироста товарных запасов и розничного товарооборота рассчитываются по формуле:

где - среднегодовой темп прироста показателя, %;

X - показатели розничного товарооборота или товарного запаса;

X₀ - значение показателя в первом году анализируемого периода, тыс. руб.;

X_n - значение показателя в отчетном году анализируемого периода, тыс.руб.;

n - число лет в анализируемом периоде.

По данным табл. 5.5 определим:

Dрто.пл = (17 820 / 16 200 100) – 100 = 10%;

;

УП = 1,87 / 9,91 = 0,189.

Таким образом:

ТЗ_пл = (708 – [(10 – 0,189) + 100] / 100} = 721,4 тыс. руб.;

N_тз.дн. = (721,4 – 360) / 17 820 = 14,6 дня.

В основе метода удельных приращений лежит соотношение в темпах прироста товарных запасов и розничного товарооборота. Это соотношение можно назвать коэффициентом эластичности, показывающим, как изменится товарный запас при условии изменения розничного товарооборота на 1%.

Этот же подход положен в основу метода расчета плановой суммы товарного запаса с помощью модифицированной модели Уилсона:

где L – коэффициент соотношения товарного запаса и розничного товарооборота.

Преобразовав эту формулу, получим:

L = ТЗ² / РТО.

Таблица 5.6

Расчет норматива товарного запаса на конец планового периода

на основе модифицированной модели Уилсона

Год	Розничный товарооборот, тыс.руб.	Товарный запас, тыс.руб.	Коэффициент L
Первый	12200	695	39,59
Второй	13100	620	29,34
Прошлый	14400	664	30,62
Отчетный	16200	708	30,94
Базисный темп изменения коэффициента L, %			78,15
Среднегодовой темп изменения коэффициента L, %			94,02
Плановый год	17820	720	29,09

На основе данных табл. 5.6 коэффициент L на планируемый год составит:

L_пл = 30,94 × 94,02 / 100 = 29,09;

= 720 тыс. руб.

Методы удельных приращений и модифицированной модели Уилсона дали одинаковый результат, поскольку в основу их положен один и тот же принцип обоснования плановой величины товарных запасов исходя из сложившегося соотношения в изменениях товарного запаса и розничного товарооборота.

Расчет норматива товарного запаса методом технико-экономических расчетов осуществляется по составным элементам, в зависимости от их назначения в процессе реализации (рис. 5.3).

Рис. 5.3. Элементы товарного запаса

Основной частью норматива товарного запаса является торговый запас, который состоит из двух частей:

рабочего запаса, который должен постоянно находиться в торговом зале;

запаса текущего пополнения, предназначенного для обеспечения бесперебойной продажи товаров на период до очередного поступления товаров.

Гарантийный запас предназначен для обеспечения бесперебойной продажи товаров в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (резкое возрастание спроса, невозможность осуществить своевременную закупку и поставку товаров и т.п.).

Представительный ассортиментный набор – это демонстрационный запас, находящийся в торговом зале, который должен содержать все многообразие ассортимента товаров данной товарной группы. Запас в размере однодневного оборота также хранится в торговом зале, ежедневно пополняется за счет запаса текущего пополнения и предназначается для непосредственного отпуска товаров покупателям.

Запас текущего пополнения зависит от частоты завоза товаров и комплектности поступления, которая характеризует среднее количество ассортиментных разновидностей, обновляемое каждой партией поставки. Чем выше частота завоза (т.е. меньше интервал между поставками) и комплектность поставки, тем меньше величина запаса текущего пополнения. Норма товарного запаса в днях исчисляется по формуле:

N_тз.дн. = ПП + РЗ + 1/2 ЗТП + ГЗ,

где ПП – время на приемку и подготовку товара к продаже, дни;

РЗ – рабочий запас, дни;

РЗ_дн = (ПАН + О_рго) / О_рго,

ЗТП - запас текущего пополнения, дни;

ЗТП == i / (r / R) =I × (R / r),

ГЗ – гарантийный запас, дни;

ПАН – представительный ассортиментный набор, руб.;

ПАН = Ц × R,

R – общее количество ассортиментных разновидностей, ед.;

r – количество ассортиментных разновидностей в одной партии, ед.;

Ц – средняя цена одной ассортиментной разновидности, руб.;

i – средний интервал между поставками, дни.

Предположим, что в группе продовольственных товаров норматив товарных запасов по бакалейным товарам рассчитывается методом технико-экономических расчетов. При этом имеется следующая информация об ассортименте и поставках товаров. Общее количество ассортиментных разновидностей бакалейных товаров на данном предприятии - 50 ед. при средней цене 7,50 руб., в каждой партии поставки, которая осуществляется с интервалом в 3 дня, завозится 5 ед. неповторяющихся ассортиментных разновидностей. Время на приемку и подготовку товара к продаже - 0,4 дня, гарантийный запас составляет 25% запаса текущего пополнения. Однодневный товарооборот по бакалейным товарам составит в планируемом году 3 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса производится в следующей последовательности:

ПАН = 7,50 50 = 375 руб.;

РЗ_дн = (375 + 3000) / 3000 = 1,1 дн.;

ЗТП_дн ==3·50/5=З0дн.;

ГЗ =З0 × 25% = 7,5 дн.;

N_тз.дн = 0,4 + 1,1 + 1/2 × 30 + 7,5 = 24 дн.;

ТЗ_пл = 3 тыс. руб. × 24 дн. = 72 тыс. руб.

Расчет норматива товарного запаса тем или иным методом, как правило, производится на конец IV квартала планируемого года по отдельным товарным группам. Свести воедино эти нормативы и определить плановую сумму товарных запасов в целом по предприятию можно путем их суммирования:

где ТЗ_пл - плановая сумма товарных запасов в целом по предприятию, руб.;

ТЗ_i_пл.- плановая сумма товарных запасов i-й группы, руб.;

i - наименование товарной группы;

n - количество товарных групп.

Норматив товарного запаса в днях оборота в целом по предприятию рассчитывают путем деления плановой суммы товарных запасов на плановый однодневный товарооборот:

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность в определении плановой величины товарных запасов не только на IV квартал, но также и на I-III кварталы планируемого года. Их можно определить либо с помощью индексов сезонности, если значения товарооборота, а, следовательно, и запасов, имеют существенные сезонные колебания, либо путем исчисления среднего размера изменения товарных запасов в течение планируемого года. Второй способ более простой. В этом случае сначала определяется общая сумма изменения плановой величины товарного запаса за год ()

DТЗ_пл. = ТЗ_пл._IV_кв. – ТЗ_нач.

где ТЗ_нач. – фактическая величина товарного запаса на начало планируемого года (на конец отчетного года), руб.

Затем рассчитывается среднеквартальное изменение величины товарных запасов:

DТЗ_пл.кв= DТЗ_пл. / 4.

Наконец, определяется плановая сумма товарного запаса для каждого квартала планируемого года:

ТЗ_пл._I_кв. = ТЗ_нач. + DТЗ_пл.кв.,

ТЗ_пл._II_кв. = ТЗ_пл._I_кв. + DТЗ_пл.кв. и т.д.

Оглавление

Глава 5. Организация и планирование обеспечения торгового предприятия товарными ресурсами

5.3. Расчет необходимого размера запасов товаров на плановый период