Предыдущая

Оглавление

Следующая

6. Управление мотивацией и системами вознаграждения персонала компании

6.4. Планирование фонда заработной платы компании

Фонд заработной платы компании складывается из двух составляющих: фонда оплаты труда и выплат из фонда потребления.

Фонд оплаты труда (ФОТ) представляет собой совокупный размер денежных средств, направляемых предприятием на оплату труда персонала за определенный период. Чаще всего используется показатель годового фонда оплаты труда.

Доход сотрудника складывается из двух основных составляющих:

• нормативной, призванной возместить затраты труда работника на достижение нормативных показателей производительности;

• сверхнормативной, которая компенсирует затраты труда работника на превышение установленного уровня результативности или при работе в неблагоприятных условиях.

Соответственно фонд оплаты труда также делится на две составляющие — нормативный фонд и фонд поощрения.

Годовой фонд оплаты труда может планироваться тремя способами — приростным, аналитическим и остаточным.

При использовании приростного способа предполагается, что ФОТ в будущем периоде должен быть увеличен по сравнению с базовым на величину прироста производства продукции:

где ФОТ_] — ФОТ в планируемом периоде, ден. ед.; ФОТ₀ — ФОТ в базовом периоде, ден. ед.; ОП_х — объем производства продукции в планируемом периоде, ден. ед. или нат. ед.; ОП₀ — объем производства продукции в базовом периоде, ден. ед. или нат. ед.

При аналитическом способе расчета годовой фонд оплаты труда определяется исходя из трудоемкости производственной программы. Этот способ, в свою очередь, делится на две разновидности:

•       прямой — на основе фактической трудоемкости (зарплатоемко-сти) продукции предприятия;

•       косвенный — фонд оплаты труда формируется в зависимости от объективных характеристик разных категорий работников.

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих ФОТ, ден. ед., при помощи прямого аналитического метода рассчитывается по формуле:

где Г — трудоемкость годовой производственной программы, ч; Ч  — средняя часовая тарифная ставка, ден. ед./ч; Q, — коэффициент дополнительной оплаты труда (с учетом премий и доплат). Эту формулу можно представить следующим образом:

Годовой фонд оплаты труда для всех категорий персонала ФОТ^, ден. ед., может быть вычислен по следующей формуле (косвенный аналитический способ):

где М_т — установленный минимальный размер ежемесячной оплаты труда, ден. ед.; Ч_п — общая численность персонала; К — средний квалификационный коэффициент работников.

При остаточном способе полные затраты компании на оплату персонала ФОТ , ден. ед., определяются как разность между предполагаемой выручкой в планируемом периоде и себестоимостью (за вычетом ФОТ и налогов):

где В     — планируемая выручка, ден. ед.; 5 — планируемая себестоимость (за вычетом ФОТ и налогов), ден. ед.

В общем фонде оплаты труда выделяют следующие элементы:

•       часовой фонд оплаты труда рабочих;

•       дневной фонд оплаты труда рабочих;

•       месячный (годовой) фонд заработной платы рабочих;

•       фонд оплаты труда учеников;

•       фонд оплаты труда служащих;

•       фонд оплаты труда прочих категорий работающих;.

•       фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала;

•       фонд оплаты труда работников непромышленной группы.

Часовой фонд оплаты труда рабочих ФОТ_ч, ден. ед., включает в себя следующее.

1. Прямой сдельный фонд оплаты труда рабочих (ФОТ_ПС), ден. ед., — суммарная величина заработной платы рабочих, начисляемая по сдельной форме:

где п — число наименований выпускаемой продукции; 5. — объем выпуска i-ro наименования продукции в плановом периоде, нат. ед.; PC_i — суммарная планируемая сдельная расценка по i-му наименованию продукции, ден. ед./нат. ед.

2. Прямой тарифный фонд оплаты труда (ФОТ_ПТ), ден. ед., — совокупный размер оплаты труда рабочих, оплачиваемых по повременной форме:

где ФВ _мй — планируемый фонд времени одного рабочего, оплачиваемого по повременной форме, ч; ЧР_ив — численность рабочих, оплачиваемых по повременной форме, чел.; ТС_п — среднечасовая тарифная ставка, ден. ед./ч.

3. Премиальный фонд (ФОТ_п), ден. ед., предназначен для выплат премий за производственные результаты, предусмотренные действующей на предприятии системой премирования. Разовые премии в этот фонд не включаются.

Для расчета суммарной величины премий, планируемых к выплате рабочим-сдельщикам, используются следующие формулы:

где ПФ_а) — планируемый премиальный фонд рабочих-сдельщиков, ден. ед.; ЗП_сд — планируемый фонд основной заработной платы рабочих-сдельщиков, рассчитанный по сдельным расценкам, ден. ед.; Я, — размер премии в процентах от основного сдельного заработка рабочего, установленный за выполнение показателей премирования, %; П₂ — размер премии, установленный за каждый процент перевыполнения показателей премирования, %; Я₃ — планируемый процент перевыполнения показателей премирования, %.

Формулы для расчета суммарной величины премий, подлежащих выплате в плановом периоде рабочим, оплачиваемым по повременной форме:

на заработной платы рабочих-повременщиков, рассчитанная по тарифу, ден. ед.; Я₄ — планируемая величина премии рабочих-повременщиков в процентах от заработной платы по тарифу, не зависящая от степени перевыполнения показателей премирования, %; Я, — планируемая величина премий рабочих-повременщиков в процентах от заработной платы по тарифу, установленная за выполнение показателей премирования.

Предприятие само выбирает, по какой методике рассчитывать премиальные фонды рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.

Общая величина премиального фонда ФОТ_л, ден. ед., может быть найдена по одной из следующих формул:

где П_с — средний планируемый размер премии производственных рабочих в процентах от прямого фонда заработной платы (сдельного и повременного), %.

4. Выплаты компенсирующего характера связаны с режимом и условиями труда. К ним прежде всего относятся следующие.

4.1. Доплаты рабочим по тарифу за ночное время работы ФОТ_ти, ден. ед.:

где ФОТ_т — прямой фонд оплаты труда рабочих в плановом периоде (рассчитанный по тарифным ставкам), ден. ед.; У_ит — удельный вес ночной работы в процентах от общего фонда рабочего времени, %; ТС^ — среднечасовая тарифная ставка, ден. ед./ч; ФВ_ноч — планируемый фонд ночного времени работы, ч; К_нт — коэффициент доплаты за работу в ночное время.

4.2. Доплаты за работу в праздничные дни рассчитываются отдельно для рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков.

В случае рабочих-сдельщиков используется следующая формула:

где ФОТ_шй — плановая величина доплат рабочим-сдельщикам за работу в праздничные дни, ден. ед.; ЗП_т — планируемая среднечасовая заработная плата рабочих сдельщиков, ден. ед./ч; K_nd — коэффициент доплаты за

работу в праздничные дни; К_т — коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками; Д_т) — продолжительность рабочей смены в праздничные дни, ч; ЧС_т) — плановая численность рабочих-сдельщиков, занятых в праздничные дни, чел.; Н^ — число праздничных дней в плановом периоде.

Для расчета плановой величины выплат за работу в праздничные дни рабочим-повременщикам ФОТ_ПДт, ден. ед., применяется следующая формула:

где ТС_счт — среднечасовая тарифная ставка рабочих-повременщиков, ден. ед./ч; ЧП_т1 — плановая численность рабочих-повременщиков, занятых в праздничные дни, чел.

По аналогичной методике рассчитывается плановый фонд доплат за сверхурочную работу, за работу в тяжелых, вредных и особо вредных условиях труда и т. д.

4.3. Доплаты рабочим за совмещение профессий ФОТ_СП, ден. ед.:

где Д — число рабочих дней в плановом периоде; п — число рабочих, совмещающих несколько профессий, чел.; ТСД. — дневная тарифная ставка г'-го рабочего, ден. ед.; К_а1 — коэффициент доплаты за совмещение профессий, %.

Полная величина часового фонда оплаты труда ФОТ,_р ден. ед., рассчитывается по следующей формуле:

где ВКХ — плановая величина выплат компенсирующего характера, ден. ед.

Дневной фонд оплаты труда ФОТ,_р ден. ед., включает в себя часовой фонд оплаты труда, а также доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных чел.-дн. К ним относятся доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и матерям за перерывы на кормление ребенка.

Доплаты подросткам ФОТ_пш)), ден. ед., рассчитываются по формуле:

где 4JI_mit — количество льготных часов, приходящихся на одного подростка в день, ч; Ч_яод — число подростков, занятых на предприятии

в плановом периоде, чел; ТС_п, — среднечасовая тарифная ставка оплаты труда по работам, выполняемым подростками, ден. ед./ч; Д — число рабочих дней в плановом периоде.

Для расчета доплат матерям за перерывы на кормление ребенка ФОТ    , ден. ед., используется следующая формула:

где ЧП_{ю а} — продолжительность перерывов на кормление ребенка, приходящихся на одну мать в день, ч; Ч — число матерей, занятых на предприятии в плановом периоде, чел; ТС_пм — среднечасовая тарифная ставка оплаты труда по работам выполняемым матерями, ден. ед./ч.

Полная величина дневного фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:

Месячный (годовой) фонд оплаты труда рабочих (ФОТ^_(Г)р), ден. ед., включает в себя дневной фонд оплаты труда за соответствующий период, а также дополнительные выплаты, к которым, в частности, относятся следующие.

1. Оплата целодневных невыходов на работу, связанных с выполнением государственных обязанностей, ФОТ_/о, ден. ед.:

где Д_ю — среднее число рабочих дней, необходимых для выполнения государственных обязанностей, в расчете на одного рабочего в плановом периоде, дней; ФОТ_пд — плановый размер дневного фонда оплаты труда, ден. ед.; ФПВ — фонд полезного рабочего времени одного рабочего в плановом периоде, дней.

2. Плановая сумма выплат на очередные и дополнительные отпуска ФОТ_тп,д,ен.ея.:

где П_шт — средняя плановая продолжительность отпуска одного рабочего, дней; М — число месяцев в плановом периоде. 3. Доплаты за выслугу лет, ФОТ_к,„ ден. ед.:

где п — число категорий рабочих; ФОТ_т — плановый годовой размер фонда оплаты труда i-й категории рабочих, ден. ед.; BJI_i — величина вознаграждения за выслугу лет, установленная для i-й категории рабочих, %. Для расчета фонда оплаты труда служащих ФОТ_{а ж}, ден. ед., используется следующая формула:

где п — число категорий служащих; МДО. — месячный должностной оклад i-й категории служащих, ден. ед.; ССЧ. — среднесписочная численность i-й категории служащих, чел.; М — число месяцев в плановом периоде; ДПС. — прочие доплаты, включаемые в фонд оплаты труда i-й категории служащих, ден. ед.

Фонд оплаты труда учеников ФОТ_ч, ден. ед., формируется на основе потребности предприятия в подготовке кадров и рассчитывается по формуле:

где ЗП _ч — среднемесячная заработная плата ученика, ден. ед.; Ч — планируемая численность учеников, чел.; СО_р — средний срок обучения, мес.

Фонд оплаты труда прочих категорий персонала ФОТ_а, ден. ед., включает в себя средства на оплату труда младшего обслуживающего персонала и сотрудников охраны и рассчитывается аналогично фонду оплаты труда служащих:

где m — число прочих категорий персонала; МДО_д1 — месячный должностной оклад j-n категории персонала, ден. ед.; ССЧ — среднесписочная численность j-н категории персонала, чел.; М — число месяцев в плановом периоде; ДП_д1 — прочие доплаты, включаемые в фонд оплаты трудау'-й категории персонала, ден. ед.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ФОТ_ппп), ден. ед., равен:

Фонд оплаты труда работников непромышленной группы (ФОТ_нпг), ден. ед., рассчитывается аналогично фонду оплаты труда промышленно-производственного персонала.

Фонд потребления формируется из чистой прибыли предприятия и предназначен для обеспечения участия работников в итогах деятельности предприятия, а также для социальных выплат.

Общий плановый фонд оплаты труда предприятия ФОТ^ , ден. ед., равен:

Фонд потребления включает в себя две части: фонд потребления структурного подразделения (которым может распоряжаться само структурное подразделение компании для поощрения своих сотрудников) и централизованный фонд потребления (решения по распределению которого принимает руководство компании).

За счет фонда потребления структурного подразделения осуществляются следующие выплаты:

•       премии за производственные результаты (сверх размеров, относимых на себестоимость);

•       материальная помощь;

•       оплата жилья, компенсация стоимости путевок на лечение и отдых.

Централизованная часть фонда потребления служит для осуществления следующих выплат:

•       вознаграждение сотрудников компании по итогам работы за год;

•       оплата дополнительных отпусков (сверх предусмотренных законодательством);

•       надбавки к пенсиям бывшим сотрудникам компании;

•       единовременные выплаты уходящим на пенсию заслуженным сотрудникам;

•       выплаты в связи с повышением цен на потребительские товары (сверх индексации доходов).

Плановый годовой фонд заработной платы f-ro структурного подразделения компании ФЗП, ден. ед., рассчитывается по формуле:

где ФОТ₁ — размер фонда оплаты труда i-го подразделения в плановом периоде, ден. ед.; ВФП_СП. — плановый размер выплат из фонда потребления i-го подразделения, ден. ед.

Общий фонд заработной платы компании в целом (ФЗП), ден. ед., рассчитывается при помощи следующей формулы:

где п — число структурных подразделении компании; оФ11_ц — плановый размер выплат из централизованной части фонда потребления.

При планировании фонда заработной платы компании следует рассчитать среднюю величину заработной платы по различным категориям сотрудников. В практике планирования используют следующие средние показатели заработной платы.

1. Среднечасовая заработная плата рабочих ЗП_СЧР, ден. ед.:

где ФОТ_ч — часовой фонд оплаты труда рабочих, ден. ед.; ФРВ_ЧЧ — фонд рабочего времени рабочих, чел.-ч.

2. Среднедневная заработная плата рабочих ЗП_СДР, ден. ед.:

где ФОТ_ч — дневной фонд оплаты труда рабочих, ден. ед.; ФРВ_ЧЧ — фонд рабочего времени рабочих, чел.-дн.

3. Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата рабочих

^ЗПсы(пр' Д^ен- ^еД-^:

где ФЗП       — месячный или годовой фонд заработной платы рабочих, ден. ед.:

где ВФП_р — выплаты рабочим из фонда потребления, ден. ед.; СС Ч _а6 — среднесписочная месячная (годовая) численность рабочих, чел.

4. Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих:

где ЗП_СМ(Г) — среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих, ден. ед.; ФЗП_М(Г) — месячный или годовой фонд заработной платы других категорий работающих, ден. ед.;

где ВФП_а — выплаты другим категориям служащих из фонда потребления, ден. ед.; ССЧ — среднесписочная месячная (годовая) численность других категорий работающих, чел.

При расчете этого показателя заработная плата учеников не учитывается.

5. Средняя плановая денежная заработная плата одного работающего ЗП'     ден. ед.:

где ФЗП — полный фонд заработной платы предприятия в плановом периоде, ден. ед.; ССЧ — среднесписочная численность сотрудников предприятия в плановом периоде, чел.

В фонд заработной платы не включаются (и не учитываются при расчете средней заработной платы) пособия, получаемые сотрудниками предприятия из средств социального страхования.

После расчета средних величин заработной платы производится сравнение темпов роста заработной платы и производительности труда при помощи следующей формулы:

где ЗП_СП — средняя заработная плата в плановом периоде, ден. ед.; ЗП_СПРВ — средняя заработная плата в базисном периоде, ден. ед.; И_11Т — индекс производительности труда;

где П_тп — производительность труда в плановом периоде, нат. ед./ чел.-ч или нат. ед./чел.; Я_ге — производительность труда в базисном периоде, нат. ед./чел.-ч или нат. ед./чел.

Рекомендуется соблюдать выполнение следующего соотношения:

К_зппт<1. (6.65)

Это означает, что рост производительности труда должен опережать рост заработной платы. Соблюдение данного соотношения обеспечивается за счет максимального использования резервов увеличения производительности труда.

Предыдущая

Оглавление

Следующая